Impôt sur les sociétés (IS) : entreprises concernées et taux d'imposition
Direction de l'information légale et administrative
Fiscalité
L'impôt sur les sociétés (IS) est prélevé sur les bénéfices réalisés au cours d'un exercice annuel par les entreprises exploitées en France. L'entreprise doit faire une déclaration et payer l'IS à dates fixes. L'IS peut être augmenté de la contribution sociale.
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Direction de l'information légale et administrative (Première ministre), Ministère chargé des finances
modified 2023-01-01
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Impôt sur les sociétés (IS)
L'impôt sur les sociétés (IS) est prélevé sur les bénéfices réalisés au cours d'un exercice annuel par les entreprises exploitées en France. L'entreprise doit faire une déclaration et payer l'IS à dates fixes. L'IS peut être augmenté de la contribution sociale.

Entreprises concernées

Imposition obligatoire
- Sociétés anonymes (SA)
- Sociétés à responsabilité limitée (SARL)
- Sociétés en commandite par actions (SCA)
- Sociétés par actions simplifiées (SAS)
- Sociétés d'exercice libéral (SEL, SELARL)
- Syndicats professionnels (sauf pour leur activités portant sur l'étude et la défense des droits et intérêts de leurs membres)

Imposition optionnelle
L'IS est une option facultative pour les entreprises et sociétés suivantes :
- EIRL
- Entrepreneur individuel (EI) ; dans ce cas, il opte alors pour pour une assimilation à une EURL.
- Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL)
- Sociétés en nom collectif (SNC)
- Sociétés en participation
- Sociétés civiles ayant une activité industrielle ou commerciale
- Sociétés créées de fait

À savoir
Les EIRL, les entrepreneurs individuels (EI) et les sociétés de personnes et assimilés peuvent renoncer à cette option jusqu'au 5e exercice suivant celui au titre duquel elle a été exercée. La renonciation doit être notifiée au service des impôts.

Bénéfices taxés
L'entreprise est imposable sur les bénéfices réalisés en France au cours de l'exercice annuel. Les bénéfices réalisés à l'étranger par le biais de succursales ne sont pas soumis à l'IS.
Le montant du bénéfice à déclarer chaque année est celui réalisé dans tous ses établissements français de la société.
Chaque société paye l'IS sur ses propres bénéfices.
Cependant, en cas d'option pour le régime de groupe (régime d'intégration fiscale), une société mère peut intégrer dans ses bénéfices imposables ceux de ses filiales dont elle contrôle au moins 95 % du capital. La société mère paie alors l'IS sur l'ensemble des bénéfices du groupe.

À savoir
pour les exercices clos à partir du 31 décembre 2019, les bénéfices provenant de l'exploitation de satellites de communication par une entreprise installée en France ne sont pas considérés comme des bénéfices réalisés en France et ne sont donc pas imposés à l'IS.

Taux normal égal à 25 %
Pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2022, le taux normal de l'IS est de 25 % sur la totalité du résultat fiscal pour toutes les entreprises.
Un taux réduit de 15 % est applicable pour certaines entreprises.
Les organismes à but non lucratif sont soumis à des taux spécifiques :
- 24 % pour les revenus du patrimoine (locations immobilières, bénéfices agricoles, par exemple)
- 10 % pour les revenus mobiliers (obligations, par exemple)

Taux réduit égal à 15 %
Le taux réduit de l'IS de 15 % concerne les entreprises qui remplissent les 2 conditions suivantes :
- CAHT inférieur à 10 millions €
- Capital entièrement reversé et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques (ou par une société appliquant ce critère)
Le taux de 15 % s'applique jusqu'à 42 500 € de bénéfices pour les PME. Au-delà de ce seuil, le bénéfice est imposé au taux normal de l'IS c'est à dire à 25 %.

À savoir
La limite de 10 millions € de CAHT se calcule par référence à un chiffre d’affaires réalisé au titre d'un exercice ou d'une période de 12 mois.

Impôt sur les sociétés (IS) : déclaration et paiement

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L'essentiel sur l'impôt sur les sociétés
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Contribution sociale sur l'impôt sur les sociétés
Elle concerne les sociétés qui doivent régler un impôt sur les sociétés supérieur à 763 000 €. Cette contribution est égale à 3,3 % de l'impôt sur les sociétés de référence diminué d'un abattement de 763 000 € par période de 12 mois.

EIRL
Entrepreneur individuel à responsabilité limitée

CAHT
Chiffre d'affaires hors taxe

PME
Petite et moyenne entreprise