La vente d'un bien immobilier est-elle soumise à la TVA immobilière ?
Direction de l'information légale et administrative
Logement, Étapes de vie
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) immobilière, vente immobilière
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Direction de l'information légale et administrative (Première ministre)
modified 2023-08-24
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La vente d'un bien immobilier est-elle soumise à la TVA immobilière ?

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La vente d'un bien immobilier neuf ou d'un terrain à bâtir par un vendeur professionnel est soumise à la TVA immobilière. C'est un impôt perçu par l'État. Quel est le taux de TVA immobilière applicable ? Nous vous exposons les informations à connaître.

Qui est redevable de la TVA immobilière en cas de vente d'un bien immobilier ?
Vous êtes redevable de la TVA immobilière si vous êtes un vendeur professionnel soumis à la TVA tel qu'un marchand de bien, un promoteur ou encore un lotisseur.

Quels sont les ventes de biens immobiliers soumises à la TVA immobilière ?
La TVA immobilière est due à l'occasion de la vente d'un logement neuf ou d'un terrain à bâtir.
Vente d' un logement neuf
Un logement est considéré comme neuf s'il est construit depuis 5 ans ou moins.
Sinon, il doit avoir fait l'objet de travaux réalisés depuis moins de 5 ans. Ces travaux doivent être une surélévation, ou bien, ils doivent rendre le logement à l'état neuf par le remplacement :
- Soit de la majorité des fondations
- Soit de la majorité des éléments hors fondations déterminant la résistance et la rigidité de l'ouvrage
- Soit de la majorité de la consistance des façades hors ravalement
- Soit des 2/3 de chacun des éléments de second œuvre : planchers ne déterminant pas la résistance ou la rigidité de l'ouvrage, huisseries extérieures, cloisons intérieures, installations sanitaires et de plomberie, installations électriques et, pour la métropole seulement, système de chauffage
Vente d'un terrain à bâtir
Un terrain est considéré comme terrain à bâtir si de futures constructions y sont autorisées par le document d'urbanisme local (plan local d'urbanisme, carte communale...).

Quelles sont les ventes de biens immobiliers exonérées de TVA immobilière ?
Les opérations suivantes sont exonérées de TVA immobilière :
- Ventes de logements anciens : un logement est considéré comme ancien s'il est construit depuis plus de 5 ans ou s'il n'a pas fait l'objet de travaux de surélévation ou qui l'ont rendu à l'état neuf
- Ventes réalisées par des particuliers, quelle que soit la nature de la transaction (vente de terrain à bâtir, logement neuf ou ancien)
- Ventes de biens immobiliers pour un prix symbolique , c'est-à-dire un prix dérisoire par rapport à la valeur réelle du bien (c'est par exemple le cas si vous vendez pour 1 € un bien immobilier qui en vaut en réalité 200 000 €)
- M utations à titre gratuit (donation, succession), partages purs et simples, soultes de partage de succession ou de communauté conjugale

Comment déclarer la TVA immobilière en cas de vente d'un bien immobilier ?
Vous avez l'obligation de déclarer tous les mois l'ensemble des ventes réalisées au cours du mois précédent.
Lorsque la TVA immobilière exigible est annuellement inférieure à 4 000 €, les déclarations sont à faire par trimestre civil.
Vous pouvez le faire par internet ou à l'aide d'un formulaire à déposer à votre service des impôts de souscription des déclarations.

Déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) - Taxe sur la valeur ajoutée et taxes assimilées - Régime réel normal-mini réel
Ministère chargé des finances
Pour plus de renseignements, vous pouvez contacter le service d'information des impôts.

Service d'information des impôts
Ministère chargé des finances
Par téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel

Quel est le taux de TVA immobilière en cas de vente d'un bien immobilier ?
Le taux de TVA immobilière en cas de vente d'un logement neuf ou d' un terrain à bâtir varie selon la nature et la situation du logement ou du terrain à bâtir.:

À noter
le taux applicable est différent pour la Corse.

Logement neuf (construit depuis moins de 5 ans)

Taux de TVA selon la nature et la situation du logement
Secteurs ou locaux concernés
Taux de TVA
Logement neuf - Cas général
20 %
Logement neuf en Corse
10 %
Logement locatif social financé par un prêt locatif aidé d'intégration (PLAi) dont le destinataire est bénéficiaire d'aides ou prêts ouvrant droit à l'aide personnalisée au logement (APL)
5,50 %
Logement locatif social financé par un prêt locatif à usage social et relevant de la politique de renouvellement urbain dont le destinataire est bénéficiaire d'aides ou prêts ouvrant droit à l'APL
5,50 %
Autre logement locatif social dont le destinataire est bénéficiaire d'aides ou prêts ouvrant droit à l'APL
10 %
Local faisant l'objet d'une acquisition-amélioration financé par un prêt locatif aidé d'intégration (PLAi) ou un prêt locatif à usage social (PLUS) ou un prêt locatif social (PLS)
5,50 %
Logement social où les travaux réalisés ont rendu l'immeuble à l'état neuf
5,50 %
Logement assimilé à un logement locatif social destiné à être occupé à titre de résidence principale par des ménages sous conditions de ressources et situé dans un quartier faisant l'objet d'une convention de rénovation urbaine ou d'une convention de renouvellement urbain ou situé à moins de 300 m de ces quartiers
10 %
Logement faisant l'objet d'un contrat d'accession à la propriété ou destiné à être occupé par un titulaire de contrat de location-accession et situé dans un quartier faisant l'objet d'une convention de rénovation urbaine ou dans un quartier prioritaire de la politique de la ville ou situé à moins de 300m de ces quartiers
5,50 %

Terrain à bâtir

Taux de TVA selon la nature et la situation du terrain à bâtir
Secteurs ou terrains concernés
Taux de TVA
Terrain à bâtir - Cas général
20 %
Terrain à bâtir en Corse
10 %
Terrain à bâtir destiné à la construction de locaux faisant l'objet d'une opération taxable au taux réduit lorsque l'acheteur atteste de cette destination dans l'acte de vente
10 %

Achat ou vente d'un logement

Logement

Service des impôts des entreprises (SIE)
sie

Notaire
notaire
Conseil supérieur du notariat

Bofip-impôts n°BOI-TVA-IMM-10-10-10 relatif à la définition des opérations soumises à la TVA immobilière
Ministère chargé des finances
Ventes soumises à la TVA immobilière

Code général des impôts : articles 256 à 257ter
Article 257 : Taux de TVA immobilière en fonction de la transaction

Code général des impôts : article 261
Transactions exonérées de TVA immobilière

Code général des impôts : article 278
TVA immobilière au taux normal

Code général des impôts : articles 278-0 bis à 279 bis
Articles 278 sexies et 278 sexies-0 A : TVA immobilière au taux réduit

Code général des impôts : article 297
TVA immobilière applicable en Corse

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Déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) - Taxe sur la valeur ajoutée et taxes assimilées - Régime réel normal-mini réel
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TVA immobilière
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Soulte
Somme d'argent devant être versée à l'occasion d'un partage par une personne recevant une part ou un bien d'une valeur plus élevée que celle à laquelle ses droits lui permettent de prétendre

TVA
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Comment connaître le prix d'un logement ou d'un terrain ?