Séparation des patrimoines professionnel et personnel de l'entrepreneur individuel
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Le patrimoine personnel de l'entrepreneur individuel (EI) est protégé car il est automatiquement séparé du patrimoine professionnel. Cette séparation des patrimoines connaît cependant des limites.
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modified 2023-02-13
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Le patrimoine personnel de l'entrepreneur individuel (EI) est protégé car il est automatiquement séparé du patrimoine professionnel. Cette séparation des patrimoines connaît cependant des limites.

Quelle est la composition du patrimoine ?
L'entrepreneur individuel (EI), dispose automatiquement de 2 patrimoines :
- Un patrimoine professionnel composé de tous les éléments utiles à l'activité ou aux activités professionnelles indépendantes
- Un patrimoine personnel composé des
éléments
non inclus
dans le patrimoine professionnel
Lorsque l'entrepreneur individuel exerce plusieurs activités, il n'existe qu'un seul patrimoine professionnel.

Patrimoine professionnel
Le patrimoine professionnel comporte notamment les éléments suivants :
- Fonds de commerce, ou fonds artisanal, ou fonds agricole, avec tous les biens corporels ou incorporels qui les constituent ainsi que le droit de présentation de la clientèle d'un professionnel libéral
- Biens meubles : marchandises, matériel et outillage, matériel agricole, véhicules, etc.
- Biens immeubles servant à l'activité (y compris la partie de la résidence principale de l'entrepreneur individuel utilisée pour un usage professionnel)
- Biens incorporels : données relatives aux clients, brevets d'invention, licences, marques, dessins et modèles, droits de propriété intellectuelle, nom commercial et enseigne
- Fonds de caisse, les sommes conservées sur le lieu d'exercice de l'activité professionnelle et les sommes inscrites aux comptes bancaires dédiés à cette activité.
Les sûretés, les droits (par exemple la créance d'un loyer) et les dettes font aussi partie du patrimoine professionnel de l'entrepreneur individuel.

À savoir
Les cotisations et contributions sociales relèvent du patrimoine professionnel.

Patrimoine personnel
Il comprend les éléments de l'actif (comme la résidence principale) et du passif (par exemple, emprunt pour achat d'un véhicule personnel) non compris dans le patrimoine professionnel.

À partir de quelle date le patrimoine est-il séparé ?
Le patrimoine est automatiquement séparé en un patrimoine professionnel et un patrimoine personnel à compter de l'un des moments suivants :
- Immatriculation au RCS ou au RNE
- Première utilisation de la dénomination
Lorsque l'entrepreneur individuel était déjà en activité avant le 15 mai 2022, c'est à partir de cette date que le patrimoine professionnel et le patrimoine personnel sont séparés.

Quelles sont les conséquences pour les créanciers de l'entrepreneur individuel?
Créanciers professionnels et créanciers personnels
La séparation du patrimoine personnel et du patrimoine professionnel est automatique.
Elle a des conséquences pour les créanciers. Mais l'entrepreneur individuel n'a pas besoin de les informer.
Cette séparation des patrimoines entraîne la distinction de 2 types de créanciers :
- Créanciers professionnels : ils peuvent obtenir le paiement de leurs créances sur le patrimoine professionnel.
- Créanciers personnels : ils peuvent obtenir le paiement de leurs créances uniquement sur le patrimoine personnel. Il s'agit par exemple d'un prêt pour l'achat de votre résidence principale.
Si le patrimoine
personnel
est insuffisant
, les créanciers personnels peuvent obtenir le règlement de leurs créances sur le patrimoine professionnel, dans la limite du bénéfice réalisé lors du dernier exercice comptable.

Attention
les dettes antérieures au 15 mai 2022 peuvent être réglées sur la totalité du patrimoine. En effet, avant cette date, le patrimoine professionnel n'était pas séparé du patrimoine personnel.
Organismes de sécurité sociale et administration fiscale
Les organismes de sécurité sociale et l'administration fiscale sont considérés comme des créanciers professionnels. Le paiement de leurs créances se fait donc en principe sur le patrimoine professionnel uniquement.
Certaines de leurs créances peuvent cependant être payées sur les 2 patrimoines (professionnel et personnel). Il s'agit des créances suivantes :
- CSG et CRDS
- Taxe foncière sur les biens immeubles utiles à votre activité professionnelle
Les organismes de sécurité sociale et l'administration fiscale peuvent aussi obtenir le paiement de leurs créances sur les 2 patrimoines lorsque l'entrepreneur a commis les faits suivants :
- Manœuvres frauduleuses (par exemple, minoration volontaire de votre bénéfice sur plusieurs exercices)
- Inobservations graves et répétées des obligations sociales ou fiscales (par exemple, défaut d'acquittement des échéances de cotisations sociales, retard ou irrégularités dans les déclarations comme la DSN)
Le juge n'a pas besoin de donner son autorisation préalable pour que l'administration fiscale ou sociale saisisse le patrimoine.

Est-il possible de renoncer à la séparation de patrimoine ?
L'entrepreneur individuel peut décider de renoncer à cette séparation pour garantir une dette professionnelle avec un élément de son patrimoine personnel. Un créancier peut également lui demander de renoncer à la protection du patrimoine personnel.
Utilisation du patrimoine personnel pour garantir une dette professionnelle
L'entrepreneur individuel peut décider d'utiliser un élément de son patrimoine personnel en garantie d'une dette professionnelle, par exemple pour obtenir un emprunt pour les besoins de l'entreprise.
Il s'agit par exemple des garanties suivantes :
- Hypothèque d'un bien immobilier personnel (sauf l'habitation principale)
- Nantissement d'assurance-vie

À savoir
Il n'est pas possible d'utiliser un élément du patrimoine professionnel en garantie d'une dette personnelle.
Renonciation à la protection du patrimoine personnel
Un créancier professionnel peut demander à l'entrepreneur individuel de renoncer à la séparation de patrimoine. Cette renonciation doit concerner un engagement précis avec une durée et un montant déterminés.
L'entrepreneur individuel doit signer un acte de renonciation à la protection du patrimoine personnel. Ce document écrit est également signé par le créancier professionnel, avec mention de la date et du lieu.
La signature électronique peut être utilisée.
À compter de la date de signature de l'acte de renonciation, l'entrepreneur individuel dispose d'un délai de réflexion de 7 jours lui permettant de changer d'avis. Une mention manuscrite dans l'acte de renonciation peut réduire ce délai à 3 jours francs.

Que se passe-t-il en cas de cessation d'activité ou de décès de l'entrepreneur individuel ?

Cessation d'activité de l'entrepreneur individuel
Le patrimoine professionnel et le patrimoine personnel sont réunis.
Les créanciers antérieurs à la cessation d'activité peuvent alors demander le règlement de leurs dettes sur l'ensemble des biens professionnels et personnels.

Décès de l'entrepreneur individuel
Le patrimoine professionnel et le patrimoine personnel sont réunis. Ils forment le patrimoine successoral.
Les créanciers antérieurs au décès peuvent alors demander le règlement de leurs dettes sur l'ensemble des biens professionnels et personnels.

Attention
À titre exceptionnel, lorsque le décès de l'entrepreneur individuel intervient alors que son patrimoine professionnel est en état de cessation des paiement, seul le patrimoine professionnel est concerné par le redressement judiciaire.

Tout ce qu'il faut savoir sur la fiscalité d'un entrepreneur individuel

Étapes de vie

Entrepreneur individuel : passer de l'impôt sur le revenu à l'impôt sur les sociétés

Fiscalité

Cessation d'activité d'une société (dissolution volontaire)

Étapes de vie

Le patrimoine personnel d'un entrepreneur individuel peut-il être saisi ?

Entreprises en difficulté

Greffe du tribunal de commerce
tribunal_commerce
Ministère chargé de la justice

Code civil : articles 2284 et 2285
Droit de gage

Code de commerce : articles L526-22 à L526-26
Statut de l'entrepreneur individuel

Livre des procédures fiscales : article L273B
Droit pour l'administration fiscale de saisir tout le patrimoine de l'EI

Foire aux questions : le statut de l'entrepreneur individuel
Ministère chargé de l'économie

Foire aux questions : traitement des difficultés de l'entrepreneur individuel
Ministère chargé de l'économie

Le nouveau statut d'entrepreneur individuel
Ministère chargé de l'économie

Fonds de commerce
Ensemble des éléments nécessaires à l'exercice de l'activité : clientèle, enseigne, nom commercial, matériels et équipements, droit au bail (local commercial), droits de propriété, contrats de travail et d'assurance en cours.

Bien meuble
Bien qui peut être déplacé. Il peut s'agir d'un bien corporel (objet, mobilier ou marchandise par exemple) ou d'un bien incorporel (par exemple droits d'auteur, parts sociales).

Bien immeuble (ou immobilier)
Bien ne pouvant pas être déplacé (exemples : terrain ou appartement) ou objet en faisant partie intégrante (exemple : clôture du terrain)

Fonds de caisse
C'est la somme d'argent en espèces contenue dans la caisse enregistreuse.

Sûreté
Mécanisme qui sert à garantir le règlement d'une créance (dette, emprunt bancaire, etc.) en cas d'insolvabilité du débiteur. Il existe 2 types de sûretés : les sûretés réelles lorsque la garantie repose sur un bien (hypothèque, nantissement, gage) et les sûretés personnelles lorsqu'un tiers se porte garant (cautionnement).

Créance
Droit permettant à une personne d'exiger quelque chose d'une autre personne, en général le paiement d'une somme d'argent. Terme souvent utilisé pour désigner la somme due.

Créancier
Personne à qui l'on doit de l'argent ou la fourniture d'une prestation

Hypothèque
Sûreté constituée sur un bien immeuble qui est affectée au paiement d'une dette

Nantissement
Contrat par lequel le débiteur affecte un bien dont il a la propriété en garantie du règlement de sa dette, sans en être dépossédé.

Jour franc
Jour qui dure de 0h à 24h. Un délai ainsi calculé ne tient pas compte du jour de la décision à l'origine du délai, ni du jour de l'échéance. Si le délai s'achève un samedi ou un dimanche, il est reporté au lundi. Si le délai s'achève un jour férié, il est reporté d'un jour. Ainsi, par exemple, si un délai s'achève un samedi et le lundi suivant est un jour férié, il est reporté au mardi.

Cessation des paiements
Situation où la trésorerie dont l'entreprise dispose n'est plus suffisante pour régler ses dettes. Dans ce cas, l'entreprise doit effectuer une déclaration de cessation des paiements, appelée dépôt de bilan, auprès du tribunal de commerce ou du tribunal judiciaire.

RCS
Registre du commerce et des sociétés

RNE
Registre national des entreprises

CSG
Contribution sociale généralisée

CRDS
Contribution pour le remboursement de la dette sociale

DSN
Déclaration sociale nominative